감사하고 베풀어야 할 계절이지만, 걱정도 되는 계절입니다. 누군가에게 무언가를 주고, 대가를 받지 못한 경우 증여세를 납부해야 할 수도 있습니다.

하지만 2024년에는 개인의 경우 ＄18,000, 부부의 경우 ＄36,000의 연간 증여세가 면제되므로 ＄100의 크리스마스 선물에 과세 대상이 될 수 있다는 사실에 놀라지 마십시오. 이는 수령인당 ＄18,000를 줄 수 있고 선물에 대해 걱정하지 않아도 된다는 의미입니다.

자원이 있고 매우 관대하다고 생각하여 10명의 사람들에게 ＄18,000를 총 ＄180,000로 준다면 증여세에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 이 예에서 부부는 증여세 걱정 없이 총 ＄360,000를 증여할 수 있습니다. 하지만 당신이 매우 관대하다고 느껴서 한 사람에게 ＄18,000 이상을 기부하기로 결정했다면 어떻게 될까요?

1인에게 100만 달러를 기부하면 2024년에는 개인의 경우 평생 증여세 1,361만 달러, 부부의 경우 2,722만 달러의 평생 증여세가 면제되기 때문에 증여세를 내지 않아도 됩니다. 2024년 연간 공제액을 초과하는 982,000달러는 평생 증여세 면제액 1,361만 달러에서 공제되어 평생 증여세 면제 1,262만8천 달러를 받게 됩니다. 또한 평생 증여세 면제 1,361만 달러에서 ＄982,000를 공제하려면 양식 709를 사용하여 IRS에 증여를 신고해야 합니다.

기부금은 증여세에서 제외되며, 세금 공제를 항목별로 구분하면 세액공제가 가능합니다. 자선 기부금은 100% 공제 가능하지만 조정 총소득(AGI)에 대해 해당 연도에 공제할 수 있는 금액에는 제한이 있습니다.

공공 자선단체에 현금을 기부하면 AGI의 최대 60%까지 공제받을 수 있습니다. 공공 자선 단체의 예로는 교회, 학교, 병원, 의료 연구 기관 등이 있습니다. 평가된 주식을 제공하기로 결정한 경우 AGI의 30%로 제한됩니다. 공제액이 한도를 초과하는 경우 최대 5년 동안 이월될 수 있습니다. 어떤 상황에서는 주식을 팔고 현금 수익금을 기부하는 것보다 장기적으로 평가된 주식을 기부하는 것이 유리할 수 있습니다.

예를 들어, 한 독신 남성이 몇 년 전에 20,000달러에 구입한 50,000달러 상당의 Apple 주식을 보유하고 있으며 이제 이를 팔고 현금 수익금을 교회에 기부하기를 원합니다. 여기서 그는 ＄4,500의 15% 자본 이득세를 적용하여 ＄30,000의 자본 이득을 얻게 됩니다. 그는 양도소득세를 납부한 후 남은 수익금 ＄45,500를 자신의 교회에 기부합니다. 두 번째 시나리오에서는 그는 주식을 파는 대신 Apple 주식을 교회에 기부했습니다. 그는 양도소득세 납부를 피하여 ＄50,000 전액을 교회에 기부할 수 있었습니다. 교회가 더 많이 받는 것 외에도 그는 더 많은 가치를 기부했기 때문에 더 많은 소득세 절감 혜택을 받을 수 있습니다.

문의 (703)992-8668

<에릭 김 / 변호사>