자녀 교육비를 저축하려는데 절세 방법은

<문> 10세, 7세의 자녀를 둔 자영업자 입니다. 2000년이 가기 전에 저희 아이들의 대학 교육을 대비한 저축을 하고자 합니다. 미래의 대학 교육비를 이용한 절세 방법이 있다고 들었습니다. 좀더 구체적인 방법을 알고 싶습니다.

<답> 미국의 세금제도는 자녀들의 건전한 교육을 위한 미래 투자에 대해 여러 가지 방법으로 절세하는 방법을 다음과 같은 몇 가지의 규정을 제시하고 있습니다. 소위 교육 IRA로써 18세 미만의 자녀에게는 연간 500달러씩 금융기관에 저축하면, 대학 교육비로 사용할 때까지 세금 계산시 공제되므로 절세 혜택을 받게 됩니다. 그러나 실질적 문제는 교육비의 상승 비율이 월등히 높으므로 주립대학 및 사립대학 교육비로는 현실성이 거의 없다는 것입니다. 둘째, Section 529 Tuition Plans(IRS Code Sec.529 등록금 계획이란 가장 현실적인 방법이 있습니다. (1)등록금 계획의 가입 자격: 수입에 관계없이 누구나 가입할 수 있습니다. (2)가입 금액에 대한 세율: 해당 연도의 금액에 대해서 자녀의 세율로 부모가 부담. (3)가입 금액의 운용처: 일종의 fund로써 Fidelity, Merrill Lynch 등에서 운용합니다. (4)투자금액의 수입에 대한 세금: 18세 이상이 되어 대학 교육까지는 세금 계산이 연기됩니다. (5)투자한 등록금의 소유권: 해당 이름의 자녀 (6)투자 금액의 운용 및 관리: 부모가 관리하며, 경우에 따라서 자녀들간 이전이 가능합니다. 이 방법은 2000년 세금이 많을 때 자녀 이름으로 fund를 만들면 장기적 교육 계획에도 유리하며 자녀의 낮은 세율에 적용되므로 상당한 절세가 됩니다.

작은 가게 가족들이 돕는데 세금 절약할 수 있나

<문> 저는 마켓을 운영하는 40대의 남편으로 온 가족이 열심히 일하며, 특히 주말이면 부모님과 자녀들도 가게 일을 도와줍니다. 저의 가게는 2명의 직원과 부부가 일합니다. 가족간의 개인 수입 조정으로 절세할 수 있는 방법을 알고 싶습니다.

<답> 실제로 많은 소기업의 개인 운영 사업체를, 소위 Mom & Pop Business라 해서 엄마, 아빠 그리고 자녀들이 도와서 일하는 전통적인 모습입니다. 그래서 2000년이 지나가기 전에 또는 2001년을 준비하기 위해서라도 다음의 상황을 확인하십시오. 첫째, 귀하의 자녀나 손자, 손녀가 18세 미만이고, 판매나 서류 정리 등 간단한 행정 또는 청소나 콤퓨터 일 등을 했다면 그들을 직원으로 급료처리 됐는지 확인하십시오. 18세 미만의 자녀에게 지불되는 급료는 Social Security & Medicare Tax가 면제됩니다. 그러나 소득세는 내야 합니다. 단, 2000년 세금보고 때 자녀의 소득 금액이 연간 4,400달러이면 내야 하는 소득세는 없습니다, 만일, 2명의 자녀에게 8,800달러를 급료로 지불했다면 부모는 약 4,000달러 정도의 절세 혜택이 있으며 자녀는 그 돈으로 Roth IRA or Mutual Fund 등에 투자하여 장래에 소용되는 교육비로 충당할 수도 있습니다.둘째, 집안의 부모님들의 Social Security Benefit 점수가 총 40점이 되는지 여부를 확인하고 만일 부족하면 지원 급료(W-2)나 또는 일종의 비급료성 지불로(1099-Misc) 최소한 3,600달러 정도를 지불하십시오. 이 경우도 주인의 세율을 가족 전체로 보면 많이 낮출 수 있습니다. 셋째, 자신의 배우자가 직원의 급료 보고에 있는지 확인하십시오. 끝으로, 사업체 은퇴연금 계획을 서류상으로 올해 말까지 설립할 수 있는지 상담하십시오. 이것은 회사로 보면 절세이고, 개인으로 보면 세금 계산을 연금지불 때까지 연기시키는 것과 같은 효과가 있습니다. 따라서 2000년이 끝나는 이 시점에 가족을 중심으로 한 절세 계획을 살펴보기 바랍니다.

집에서 일하는 세일즈맨 수입 없으면 세금혜택은

<문> 저는 올 10월부터 직장을 그만두고, 독립된 sales agent로서 홈 오피스에서 일상 업무를 보고 있습니다. 그런데 올해에는 아무런 수입이 없을 듯합니다. 그래도 저의 홈 오피스 비용을 W-2 월급과 상쇄해서 세금혜택이나, 또는 절세할 수 있나요.

<답> 일단 귀하의 홈 비즈니스 수입이 전혀 없다면 따라서 그 상대적인 홈 비즈니스 비용은 다른 소득, 즉 월급이나 또는 투자소득에 상쇄시키는 것은 세법상 허락하지 않습니다. 왜냐하면 이 규정이 심의될 때 불법적인 남용의 기회가 많다고 생각되었기 때문입니다. 그러나 귀하가 이미 제공한 서비스의 대가를 아직 받지 못하였다면, 첫째 Accrual Basis 회계방식으로 수입을 잡던지, 둘째 귀하의 고객에게 수금을 해서 수입에 상대되는 비용을 공제하고 이때 추가로 발생되는 비용이 기존의 급여 소득에 상쇄되므로 절세 혜택을 볼 수 있습니다. 이때 주의 할 점은 홈 비즈니스의 조건에 귀하가 적합한지 여부를 확인하십시오.
일반적인 조건은 다음과 같습니다. (1)집에 오피스 사용 공간이 분명히 구분될 것 (2)일상적이고, 반복적인 업무일 것 (3)자택 외의 업무 공간이 없을 것 (4)수익을 올리려는 목적의 사업일 것.
이 경우 가장 큰 혜택 중의 하나는 자동차 비용 공제시 standard mileage의 출발과 도착 지점이 자택이므로 출퇴근 거리에 관계없이 사업상의 주행거리로 인정받습니다.