은퇴자금을 모으기 위해 은퇴계좌를 이용하는 방법으로 세금공제 혜택이 있는 401(k)와 같은 직장 은퇴 계좌와 전통적인 개인 은퇴 계좌 IRA가 있는데 이들 은퇴 계좌와는 달리 세금 공제 혜택은 없으나 은퇴 후 인출 시 세금이 부과되지 않는 Roth 401(k)나 Roth IRA는 은퇴 자금의 세금 분산 효과를 위해 많이 활용한다. 이 두 계좌는 이자소득세 부과 없이 인출한다는 장점이 있기때문에 예비 은퇴자들이 많이 활용하는데 이들 계좌 간에는 공통점과 더불어 차이점도 있는데 이에 대해서 알아보고 본인에게는 어떤 종류의 Roth 계좌가 맞는지 판단하는 기회가 되시기를 바랍니다.

▲Roth 401(k): 2022년 기준으로 Roth 401(k)에 불입한도액은 2만 500불이고 50세이상은6,500불을 추가 불입이 가능하기 때문에 2만7,000불까지 불입이 가능하다. 이 불입 한도액은 401(k)와 Roth 401(k)에 나누어서 불입하거나 한쪽으로 몰아서 불입이 가능하다.

▲Roth IRA: Roth IRA 불입 한도액은 6,000불이고 50세이상은 1,000 불 추가 불입이 가능해서 7,000불까지 불입이 가능하다. 전통 IRA 와 Roth IRA 불입 합계액은 일인당 최대 불입 한도액 6,000불(50세 이상은 7,000불)을 넘어서지는 못한다.

Roth 401(k)와 Roth IRA 는 서로 영향을 안 주기 때문에 불입 가능한 조건인 경우에는 두 플랜에 동시 불입이 가능하다. 예를 들면 독신으로 세금을 보고하는 경우 2022년 기준으로 수정된 조정후 총소득이 12만 9천달러 미만일때는 개인이 불입 가능한 총금액까지 불입이 가능하고 부부공동으로 세금 보고를 하는 경우에는 수정된 총 조정후 총소득이 20만 4천 달러 미만일 경우에 개인이 불입가능한 총금액까지 불입이 가능하다. 직장에서 제공하는 Roth 401(k)는 수입과는 상관없이 직장에서 제공한다면 최대 허용 금액까지 불입이 가능하고 수입 상황이 Roth IRA가입이 가능한 조건이라면 Roth 401(k)와 Roth IRA두 계좌에 동시에 최대 금액까지 불입이 가능하다.

▲강제 최소 인출 규정: Roth 401(k)는 일반 401(k) 와 마찬가지로 최소인출규정이 적용된다. Secure ACT 에 의해 72세가 되면 Roth 401(k)에서 최소 인출을 시작해야 한다. 플랜에서 허락한다면 은퇴시까지 강제 최소 인출을 연기시킬 수 있다. Roth IRA는 Roth 401(k) 와는 달리 최소 인출 규정이 적용되지를 않는다. Roth 401(k)에서 강제 최소 인출을 원하지 않는 사람은 Roth IRA로 롤오버를 하는 것도 좋은 방법중의 하나이다. 강제 최소 인출 규정을 해야 하는 연도에 Roth IRA로 롤오버를 하는 경우에는 롤오버 이전에 미리 최소 인출을 해야 한다.

▲자격이 되는 인출과 5년규정: Roth 401(k)또는 Roth IRA 부터 자격이 되는 인출은 비과세이고 벌과금이 없다. 자격이 안되는 인출은 이자부분은 소득세가 부과되고 59.5세 이전에 조기 인출 시 10% 벌과금이 부여된다. 자격이 되는 인출의 정의는 다음과 같다. Roth 401(k)의 경우 계좌를 최소 5년 이상 소유하고 59.5세 이후에 인출하거나 장애로 인한 인출, 오너 사망으로 인출시에는 자격이 되는 인출 조건이 된다. Roth IRA도 자격이 되는 인출이 되면 위 조항을 만족해야 하는데 이외에 두가지 다른 구별이 있다.

Roth IRA의 5년 규정은 전체 기준인데 반면에 Roth 401(k)의 5년 규정은 회사 플랜별로 결정된다. 두번째 조건으로 Roth IRA 로부터 인출이 자격이 되려면 5년 규정을 만족하고 첫번째 주택구매 목적으로 인출하는 경우이다. 생애 일만불까지만 적용이 된다. Roth 401(k) 플랜의 5년 규정은 각 계좌별로 개별적으로 작용이 된다. 서로 다른 회사의 Roth 401(k)를 하나로 통합하는 경우 예외규정이 적용된다. 직접 롤오버 방식으로 하나의 Roth 401(k)를 다른 Roth 401(k)로 옮기는 경우 처음 개설된 구좌의 5년 규정이 적용된다. 반면에 간접 롤오버 방식으로 롤오버를 하는 경우 5년 기간은 수신하는 Roth 401(k)이 개설된 시점부터 시작이 된다. Roth IRA의 경우는 5년 기간은 처음 개설된 Roth IRA의시점을 기준으로 한다.

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