주식거래에 따른 손실액은 어떻게 세금보고 하나

<문> 저는 일일 주식거래(Day Trade)로 많은 손해를 봤습니다. 금년 초 어떤 주식을 많은 손실을 보고 팔았습니다. 그후에 동일한 주식이 더욱 값이 내려가서 약 3주 후에 다시 샀습니다. 이럴때는 세금 공제가 어떻게 되나요.

<답> 주식거래에 의한 세금 공제를 규정한 ‘Wash-Sales Rule’이라는 다음 규정에 따라서 계산됩니다. 해당 주식 한 주당 10달러씩 손실을 보고 판 다음 3 주일 후에 주당 18달러에 다시 매입할 경우 손해본 10달러는 인정하지 않으므로 주식 한 주당 귀하의 원가는 18달러(매입 가격) 더하기 10달러(손실 불인정 가격)으로 28달러이며 만일 그 주식을 25달러에 팔 경우 세금보고 상에 10달러는 인정하지 않고 3달러만 손실을 인정합니다. 그러나, 이규정에도 예외가 있으므로 전문가와 의논하십시오. 주식 거래가 많을 경우는 어카운트(Account) 관리를 위하여, 구매한 날짜, 구매 원가, 판매 날짜 및 판매 총액을 거래 장부에 잘 관리해야 하며, 증권회사의 월간 또는 연간 총 거래 내력을 보관해야합니다. 왜냐하면, 미 연방 국세청(IRS)은 각각의 증권회사의 판매보고 자료를 보고 받아, 그들의 컴퓨터 기록과 비교하기 때문입니다.

직장내 유니폼 개인이 구입하는데 세금공제 가능한가

<문> 직장에서 일할 때 유니폼을 입어야만 합니다. 그런데 회사에서 유니폼을 공급하지 않아 개인이 구입해 입고 있습니다. 이런 경우 유니폼 구입비용을 세금 공제 받을 수 있나요.

<답> 복장에 관계되는 세금 공제 여부는 다음의 두가지 원칙에 의해 결정합니다. 첫째는 직장에서 입도록 규정되었을 경우입니다. 예를 들면 경찰관, 군인 그리고 간호사 등등이 이에 해당합니다. 둘째는 직장 밖에서 일상적으로 입기에는 부적합 경우입니다. 예를 들면, 서커스단원의 옷, 또는 연주자의 턱시도 등등이 해당됩니다. 위와 같은 경우에 해당되더라도 항상 영수증을 보관하는 것이 좋습니다. 만일 자영업자의 경우에는 회사가 제공하여, 회사 비용으로 세금 보고시 공제받고 또한 직원들의 복지혜택을 주는 것이 좋습니다. 이 경우에는 세탁 경비까지도 공제가 가능합니다. 이와 같은 예는, 신발도 그와 똑같은 원칙 하에 결정되며, 어부들의 장화, 간호사의 신발도 공제 가능합니다. 또 다른 예는 자동차 정비 공장의 작업복입니다. 세금보고 시에는 Sch.A에 포합됩니다.

은퇴하려는데 은퇴연금 찾으면 세금 내야하나

<문> 저희 부부는 지금 68세와 65세인데 이제 은퇴하려고 합니다. 그래서 그 동안 저축해 놓았던 은퇴연금 IRA 구좌도 해약하려고 합니다. 은퇴연금의 세금을 줄이면서, 남은 돈들을 자손에게 물려주는 방법은 없을까요.

<답> 기본적으로 개인 은퇴 구좌는 첫째, 일정한 금액을 오랜동안 찾지 않고 저축하도록 하는 목적과 둘째, 투자 수익금에 대해 장기적으로 납세를 연기해주므로 은퇴후의 경제 생활을 돕는 것이 목적입니다. IRA의 탄력적인 운영 방법으로 59.5세부터 벌금 없이 인출하며 70.5세면 의무적으로 인출해야합니다(전통적인 IRA에 해당). 단, 이때 IRA 금액을 다른 IRA 구좌로 벌금 없이 바꿀 수 있습니다. 귀하의 경우는 다음의 4 가지 방법을 잘 비교해서 선택하시기 바랍니다. ▲가장 일반적으로 의무적인 최소한 인출, 부분 또는 총액 인출을 하시거나, ▲70.5세 이전에 두 개의 IRA 구좌를 개설하시기 바랍니다. 하나는 수혜자를 부인으로 한 공동 구좌를, 다른 것은 자녀나 손자(손녀)를 수혜자로 한 공동 구좌를 열어 70.5세가 되면 상황에 따라 양쪽으로 나눠서 이전시키면 절세가 됩니다. 손자와의 공동 구좌는 수 십 년 후로까지 납세 연장이 가능합니다. ▲비영리 단체에 전통적인 IRA구좌 이익을 헌금하면 현금이나 재산으로 헌금하는 것보다 훨씬 절세가 됩니다. 왜냐하면, IRA 구좌를 해약할 때 수혜자는 이자 수입에 대해 소득세를 내야하기 때문입니다. ▲상속 한계 금액이 기본 공제액(2000년 기준 67만5,000달러)을 넘을 경우에도 절세의 좋은 방법입니다.