텍스 크레딧 기간이 연장되었다든지, 금년 안에 집을 사며는 정부에서 $18,000 짜리 수표를 보내준다든지 등 여러 가지 잘못 이해되고 있는 것 같아 택스 크레딧에 관한 것을 설명하고자 한다.

Tax credit은 수입에서 공제되는 금액이 아닌 tax를 내야 될 금액에서 달러/달러로 credit 받는 것이기에 아주 큰 혜택인 것이다.

연방정부 : 첫 번째 집을 사는 홈 바이어에게 8,000 불의 Tax credit을 주는 혜택은 연방정부가 첫 번째 집을 주거 목적으로 2009. 1.1일 부터 2009. 12. 1일 전까지 사는 사람에게 한해서 주는 혜택이며 반드시 새집일 필요는 없다.

1. 자격 요건은 새집이나 새집이 아니거나 상관없으며 매매계약을 반드시 1-1-2009 부터 12-01-2009년 사이에 끝나야함( closing escrow).
2. 첫 번째 집의 정의는 현재 주거용 집을 소유하지 않았던지 또는 지난 3년 동안 주거용 집을 소유 안한 경우

3. 결혼한 사람 중에 어느 한 쪽이 지난 3년 안에 주거용 집을 소유했을 경우 첫 번째 집으로 간주 안된다.

4. 택스 크레딧 금액은 최고 8,000 불 까지로 구입 가격의 10%이며, 둘 중에 적은 금액이 해당된다.

5. 택스 크레딧을 받을 수 있는 수입 상한선은 결혼안한 single 납세자의 경우 $75,000 이며, 결혼한 커플의 상한선은 $150,000 이 된다(joint return filing) 수입이 상한선을 넘을 경우 phase-out 되는 range는 $20,000 이며 single의 경우 수입이 $95,000, 결혼한 부부의 경우 $170,000이 넘으면 혜택이 없어지고 그 사이에 있을 경우에는 초과금액과 $20,000 phase-out 금액의 비율에 의해 혜택을 받는다.

6. 택스 크레딧은 federal income tax return을 할 때 크레딧 하는 것이고 IRS form 5405를 반드시 첨부 하여야 한다 반드시, 반드시 당신 계리사, tax advisor와 상의해야 한다.

7. 일반 주거용 주택이나 타운하우스, 콘도, 모빌 홈, 하우스보트 등이 여기 속하며 주거용 주택, principal residence의 정의는 capital gain tax exclusion(싱글의 경우 $250,000 부부의 경우 $500,000)의 경우와 똑같다.

8. $8,000의 택스 크레딧 금액은 현재 텍스를 IRS에 owe 라고 있는 납세자의 owe 하고 있는 금액을 상쇄시킬 수 있다.

주정부 : $10,000의 tax credit은 주정부에서 받은 어려움을 겪고 있는 home builder 들을 고무시키기 위한 것으로 3-1-2009년부터 3-1-2010년 사이 새로 지은 집을 사는 사람 10,000 명에게 $10,000의 tax credit을 주는 것을 골자로 하여 100 million을 set aside 해 놓았는데 많은 지원자가 몰리어 지난 7-3-2009 부터는 더 이상 크레임 application 을 접수 받지 않으며 지난 8-31-2009로 100 million의 할당이 이미 끝난 상태이다.

참고로 주정부의 $10,000 택스 크레딧 프로그램은 구입 가격의 5%가 택스 크레딧 금액이며 최고 한도는 $10,000이고 둘 중에 적은 금액이 크레딧 금액이다.

예를 들어 15만불짜리 새집을 샀다면 $10,000의 혜택이 아니고 $7,500의 혜택을 받게 된다

연방정부의 $8,000 택스 크레딧 프렌은 12-1-2009을 넘어 더 연장 될지도 모른다는 소식이 계속 있긴하다.


하워드 한 / 부동산 컨설턴트·법학박사
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