종업원에 디스카운트 주면 세금 혜택은

<문> 종업원들에게 회사제품을 판매할 경우 종업원 할인 혜택을 주고 싶습니다. 이때 세금에는 어떤 영향이 있는지 알고 싶습니다.
<답> 종업원들에게 회사제품을 판매할 때 일반 판매가격의 20% 미만의 할인 혜택을 주거나 회사의 매출이익 이내의 할인 혜택을 줄 경우 종업원에게는 개인소득으로 보고되지 않으면서 할인 혜택을 줄 수 있습니다.
단 지난해 일년 동안 한 순간이라도 회사의 소유권을 5% 이상 소유했던 종업원이나 지난해의 연간 급여가 10만달러 이상인 종업원에 한해서는 이 혜택이 주어지지 않고 할인받은 만큼 종업원은 개인소득으로 보고해야 합니다.

직원들에 생명보험 가입해줄 경우 주의점

<문> 종업원들에게 생명보험을 들어줄 경우 주의할 사항이 무엇인지 알고 싶습니다.
<답> 일반적으로 일년 동안 적어도 10명의 풀타임 종업원을 고용한 적이 있는 회사의 경우 단체 기간성 생명보험(Group-term life insurance)을 들어줌으로써 종업원에게 혜택을 줄 수 있습니다. 보험 커버리지 5만달러까지의 보험료는 종업원에게는 소득으로 보고되지 않으면서 혜택을 줄 수 있고 만일 보험 커버리지가 5만달러 이상일 경우 초과하는 부분에 대해 회사가 부담해주는 보험료에 대해서는 종업원이 소득으로 보고해야합니다. 생명보험의 보험료는 나이와 커버리지에 따라 금액이 달라집니다. 예를 들어 45세인 종업원 김씨에게 보험 커버리지 20만달러의 보험을 들어주었을 때 5만달러를 초과하는 15만달러에 대한 보험료가 45세인 사람에게 한 달에 150달러라고 할 경우 1,800달러(150달러 x 12개월)의 금액이 급여에 가산돼야 합니다. 단 간부직원(Key employee)에게 단체 기간성 생명보험의 혜택을 줄 경우에는 모든 보험료를 급여로 보고해야 합니다. 2006년 ‘Key employee’의 정의는 연 14만달러이상의 급여를 받는 이사, 회사지분의 5% 이상을 가진 종업원, 혹은 연 15만달러이상을 받으면서 회사지분의 1% 이상을 가진 종업원입니다.

종업원 건강보험 가입시 혜택은

<문> 종업원들의 건강보험을 들어주거나 사고시 혜택을 주고 싶다면 어떻게 해야 하는 지 알고 싶습니다.
<답> 종업원, 종업원의 배우자, 자녀를 위한 건강보험, 혹은 사고나 질병으로 인한 의료경비를 회사가 직접 혹은 간접으로 제공할 경우 종업원은 개인소득으로 보고하지 않으면서 혜택을 받을 수 있습니다. 이 때 모든 종업원들에게 보험혜택을 받을 자격요건이 차별 없이 동일하게 적용되어야 합니다.
상기에서 언급한 종업원은 은퇴한 종업원과 은퇴한 종업원의 배우자, 고용기간동안 사망한 종업원의 배우자도 해당됩니다. 자영업자의 경우 자신을 위해 지급한 건강보험료는 회사경비로 처리할 수 없으나 개인 세금보고 시 개인소득을 공제하여 소득세를 줄일 수 있고, 종업원을 위해 지급한 건강 보험료는 회사 경비로 처리하여 세금 혜택을 더 많이 받을 수 있습니다. 종업원이 직접 지불한 보험료를 보상해주는 방식을 취해도 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

종업원 교통비 얼마까지 지급 가능한가

<문> 종업원들에게 지급하는 교통비를 지불하려고 할 때 최대 얼마까지 제공할 수 있나요?
<답> 통근을 위한 대중교통수단(6명이상 함께 사용)을 이용하는 경우 월 105달러까지 혹은 대중교통수단의 Transit pass(버스 토큰, 지하철 패스, 각종 바우처들)를 제공할 수 있고, 회사나 회사 근처에 주차할 경우 월 205달러까지 종업원의 개인소득으로 보고하지 않으면서 혜택을 줄 수 있습니다. S 코퍼레이션의 2%이상 지분소유자 혹은 2%이상의 투표권을 가진 사람은 회사에서 제공받은 금액을 소득으로 보고하여야 합니다.

종업원 교육비 제공 주의해야 할 점

<문> 종업원들에게 교육비를 제공해줄 경우 어떤 점을 주의해야 하는 지 알고 싶습니다.
<답> 종업원에게 교육비를 제공할 경우 교육비에는 책값, 수업과정 중 필요한 학용품비, 수업료가 포함됩니다. 교육의 내용은 직업과 관련된 내용이 아니어도 무관하나 스포츠나 취미에 관련된 교육일 경우에는 비즈니스와 합리적인 관련성이 있거나 학위를 받기위한 교육의 일부일 경우에만 가능합니다. 한해에 한 종업원에게 지급되는 교육비의 5,250달러까지는 종업원의 소득에 포함되지 않으며 한해 동안 5% 이상의 지분을 소유하거나 지난해 10만달러 이상 급여를 받은 종업원은 혜택의 대상에서 제외됩니다.
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